TVA

Ce este TVA?

TVA este prescurtarea de la Taxa pe Valoare Adaugata si este de fapt impozitul pe consum pe care consumatorul final il suporta atunci cand achizitioneaza un serviciu sau un bun.

Taxa aceasta este una cu carcater general si este datorata statului, fiind perceputa prin cote specifice de impozitare. Taxa difera in functie de tara.

TVA-ul a fost introdus in 1954 in Franta si a fost special conceput pentru marile companii. Din anul 1960, TVA-ul s-a aplicat si in comertul cu amanuntul. In 1970, TVA-ul a fost introdus si in comunitatea europeana iar in Romania a aparut in 1993.

TVA-ul are acum o serie de caracteristici generale pe care le respecta in fiecare tara in care se aplica:

• Universalitate – se aplica TVA in toate operatiunile efectuate de persoanele juridice sau fizice care implica plati, cu unele exceptii mentionate de lege;
• Unicitate – taxa este egala cu cea rezultata din aplicarea cotei de impozitare pe valoarea finala;
• Transparenta – taxa pe care o firma o datoreaza statului este legata de bunul vandut;
• Teritorialitate – TVA tine de originea bunurilor si de destinatia consumului;
• Fractionalitate – se va incasa TVA in toate stadiile parcurse de produs pana cand ajune la consumator;
• Deductibilitate – TVA datorat statului este egal cu diferenta dintre taxa colectata si cea platita in timpul cumparaturilor.

Cum se calculeaza TVA?

Pentru a afla mai simplu si mai usor modul in care TVA-ul influenteaza preturile poti folosi un calculator de TVA.

Iata, insa, si niste exemple ce iti pot fi de folos:

Primul exemplu se refera la momentul in care stim deja pretul de cumparare fara TVA:

Un produsul costa 100 de lei si cota este de 21%.

Formula de calcul este: 100 lei x [1+(21/100)] = 100 lei x 1.21 = 121 lei

Al doilea exemplu se refera la momentul in care stii deja valoarea finala a produsului, insa nu stii cat este TVA-ul

Produsul costa 100 lei, TVA inclus, si trebuie sa afli valoarea acestuia.

Formula de calcul: 100 lei / (1+(21/100) = 100 lei / 1.21 = 82.64 lei

Tipurile de TVA

In Romania se practica 2 tipuri de TVA la incasare pe care ti le vom prezenta si noi in cele ce urmeaza.

In functie de aceste tipuri vei face verificare TVA si rambursare TVA. Pentru aceste doua operatiuni trebuie sa stii care este valoarea TVA aferenta anumitor servicii si produse.

Cota standard de TVA este de 21%.

Cota redusa de TVA este de 11% si se aplica pentru urmatoarele tipuri de servicii:

• Cazare in sectorul hotelier sau cu functii similare, inclusiv camping, restaurant si catering, cu exceptia tigarilor si bauturilor alcoolice.
• Livrarile de proteze si accesorii, produse ortopedice, medicamente veterinare si umane
• Alimente pentru oameni si animale, cu exceptia bauturilor alcoolice si pentru livrarea apei potabile.
• Manuale scolare, ziare, reviste si carti, exceptie facand cele pentru publicitate;
• Locuintele incluse in politica sociala si terenurile pe care sunt construite.

Cladirile care sunt folosite drept camine pentru batrani, pensionari sau case de copii si centre de reabilitate pentru minorii cu handicap, locuintele care au sub 120 mp cu tot cu anexe, care nu depasesc 450.000 de lei, cladirile cumparate de Primarie pentru a fi atribuite cu chirie subventionata persoanelor defavorizate economic si serviciile care constau in permiterea accesului in muzee si castele sau case memoriale si monumente, targuri, gradini botanice si evenimente, au taxa redusa la 11%.

In conformitate cu legislatia, o persoana care a fost inregistrata in scopuri TVA colecteaza si impune TVA de la clientii sai dupa care trimite taxa spre Ministerul de Finante.

Nu se aplica TVA pe profit brut indirect sau direct, iar sumele sunt suportate in totalitate de catre consumatorul final.

Toate persoanele care sunt platitoare de TVA pot deduce TVA-ul la achizitiile facute aferent domeniului lor de activitate.

Cota standard pentru TVA s-a modificat in anul 2025 la 21%, comparativ cu 2024, cand a fost 19%.

Care sunt cotele TVA in 2026

Iata care cotele de TVA valabile in anul 2026, prevazute de Codul Fiscal si care se clasifica in doua categorii: Cota Standard de 21% si Cota Redusă - respectiv cota de TVA de 11%.

Legislatia fiscala din domeniu prevede cote reduse pentru TVA, asa cum au fost exemplificate mai sus, pentru anumite bunuri sau prestari de servicii.

Cota de 21% este aplicata pentru toate operatiunile care implica livrari de bunuri si prestari de servicii, exceptie facand operatiunile care sunt scutite de aceasta taxa si cele carora li se aplica cotele reduse.

Prin aplicarea acestei cote TVA la baza de impozitare, persoanele care sunt impozabile si sunt inregistrate in scopuri TVA in Romania, sunt cele care determina taxa colectata pentru operatiunile taxabile pe teritoriul Romaniei.

Cota redusa de 11% se aplica pentru urmatoarele servicii, livrari sau bunuri:

• Servicii de alimentare cu apa si canalizare
• Livrarea apei pentru irigatii in agricultura
• Livrarea bunurilor precum: alimente, inclusiv bauturi (exceptie alcool), destinate consumului uman si animal, animale si pasari vii din specii domestice, seminte, plante siingrediente utilizate in prepararea alimentelor, produse sau inlocuitori de alimente
• Livrarea de protese si accesorii, definite prin normele metodologice conform legislatiei specifice, cu exceptia protezelor dentare scutite de taxa
• Livrarea de medicamente pentru uz uman si veterinar
• Livrarea de ingrasaminte si pesticide folosite in agricultura, seminte si alte produse agricole
• Manuale scolare, carti, ziare si reviste, cu exceptia celor destinate publicitatii
• Servicii ce tin de accesul in muzee, case memoriale, castele, monumente istorice, arhitectura si arheologie, Zoo si gradini botanice, parcuri de distractii si parcuri recreative
• Livrarea locuintelor ca parte a politicii sociale, inclusiv a terenului pe care sunt construite