Leasing Financiar vs Leasing operațional

Leasingul a devenit o modalitate de finanțare destul de populară, atât pentru persoane fizice, cât și pentru persoane juridice. Leasingul presupune ca, în loc să plătești integral prețul unui bun, ai posibilitatea să-l folosești în schimbul unor rate lunare, iar la finalul perioadei de leasing, poți alege să îl achiziționezi sau să-l returnezi, în funcție de contractul pe care îl ai.

Mai ales pentru companii, leasingul este o soluție eficientă de gestionare a fluxurilor de numerar. Pentru persoane fizice, această formă de finanțare este o metodă mai accesibilă de a obține o mașină sau un echipament fără a bloca sume mari de bani.

Cele mai comune forme sunt leasingul financiar și leasingul operațional, fiecare cu implicații fiscale diferite, cu avantaje și dezavantaje specifice. În continuare vom analiza care este modul de funcționare a fiecărei forme de leasing, care sunt principalele diferențe dintre ele și care este cel mai potrivit în funcție de specificul activității tale.

Ce poți achiziționa prin leasing

Prin leasing pot fi achiziționate diverse tipuri de bunuri, atât mobile, cât și imobile. În general, leasingul este folosit pentru:

• Autoturisme - atât noi, cât și second-hand;
• Vehicule comerciale - autoutilitare, camioane, autobuze;
• Echipamente IT și electronice - laptopuri, servere, imprimante profesionale;
• Echipamente industriale - utilaje de construcții, echipamente agricole, mașini-unelte;
• Echipamente medicale - aparatură de diagnostic, echipamente de laborator;
• Imobile - sedii de birouri, hale industriale (în cazul leasingului imobiliar).

Astfel, leasingul nu este rezervat doar autoturismelor, ci poate fi o soluție financiară potrivită pentru mai multe tipuri de activitate economică.

Tipuri de leasing

Există două forme principale de leasing utilizate în România: leasing financiar și leasing operațional. Diferențele dintre ele se referă la modul în care este tratată proprietatea bunului, riscurile și beneficiile, dar și deductibilitatea fiscală a costurilor aferente leasingului.
Să le luăm pe rând.

Leasing financiar

Leasingul financiar este forma de finanțare prin care utilizatorul achită rate lunare pentru a dobândi proprietatea bunului la finalul contractului. Mai exact, chiar dacă proprietarul bunului este compania de leasing, utilizatorul poate deduce fiscal dobânda și amortizarea bunului respectiv. La final, după achitarea ultimei rate și a valorii reziduale, utilizatorul devine proprietar.

Caracteristicile principale ale leasingului financiar sunt:

• Contractul este de regulă pe termen de câțiva ani (2 – 5 ani);
• Proprietatea trece la client la finalul perioadei de leasing;
• Clientul suportă riscurile și beneficiile aferente bunului (întreținere, reparații, asigurări);
• Bunul este evidențiat în patrimoniul utilizatorului;
• Poate necesita un avans, de obicei între 10% și 30% din valoarea bunului;
• Se aplică o valoare reziduală, plătită la finalul contractului pentru transferul de proprietate.

Leasing operațional

Leasingul operațional este mai degrabă o formă de închiriere pe termen lung a unui bun. În acest caz, utilizatorul nu devine proprietar al bunului - îl folosește pe durata contractului, iar la final îl returnează companiei de leasing.

Caracteristicile principale ale leasingului operațional sunt:

• Contractul este de regulă pe termen mediu sau lung (1 – 5 ani);
• Proprietatea rămâne la firma de leasing;
• Toate cheltuielile de întreținere, reparații și asigurări pot fi incluse în rată;
• Bunul nu apare în contabilitatea utilizatorului;
• Nu este necesar avans;
• Nu există valoare reziduală, deoarece bunul se returnează la finalul contractului.

Leasing financiar vs leasing operațional

Deductibilitate fiscală leasing

Una dintre cele mai importante diferențe dintre leasingul financiar și cel operațional este tratamentul fiscal.

Deductibilitate în cazul leasingului financiar

• Bunul se înregistrează ca activ în contabilitatea utilizatorului;
• Se calculează amortizarea (deductibilă fiscal);
• Dobânda și comisioanele aferente contractului sunt, de asemenea, deductibile;
• Partea de principal din rată nu este cheltuială deductibilă (reprezintă rambursarea bunului);
• În cazul autoturismelor, există limite privind deducerea cheltuielilor, în funcție de utilizarea în scop profesional sau personal (conform Codului Fiscal).
  

Deductibilitate în cazul leasingului operațional

• Bunul rămâne în patrimoniul firmei de leasing;
• Ratele plătite de utilizator sunt considerate cheltuieli de exploatare;
• Acestea sunt deductibile integral fiscal, dacă bunul este folosit în scopul activității economice;
• Nu se calculează amortizare, deoarece utilizatorul nu este proprietar;
• Pentru autoturisme, se aplică aceleași reguli de limitare a cheltuielilor deductibile, în funcție de scopul utilizării.

În concluzie, din perspectivă fiscală, leasingul operațional este mai avantajos pentru companii care doresc să optimizeze cheltuielile, în timp ce leasingul financiar este preferat pentru investiții pe termen lung, unde se urmărește deținerea bunului.

Recomandări

Alegerea între leasingul financiar și cel operațional depinde de obiectivele și natura activității tale: ești persoana fizică sau juridică, ce tip de business ai etc.

Recomandarea este să optezi pentru leasing financiar dacă:

• Vrei sa devii proprietar al bunului;
• Vrei să-l folosești pe termen lung;
• Ai posibilitatea să plătești un avans;
• O să poți plăti valoarea reziduală la final pentru a deveni proprietar;
• Vrei ca activul să fie inclus în patrimoniul firmei.

Optează pentru leasing operațional dacă:

• Nu vrei să blochezi capital prin avans;
• Ai nevoie de flexibilitate și costuri fixe lunare;
• Vrei să externalizezi mentenanța și administrarea;
• Gestionezi o flotă auto și preferi reînnoirea periodică a vehiculelor.

De exemplu, companiile de transport sau firmele cu flote auto preferă leasingul operațional, pentru că oferă predictibilitate și costuri totale mai mici de întreținere. În schimb, producătorii, firmele de construcții sau cabinetele medicale preferă leasingul financiar, pentru că doresc să devină proprietarii echipamentelor folosite zilnic.

Concluzii

Leasingul, fie el financiar sau operațional, reprezintă o soluție de finanțare eficientă, adaptabilă nevoilor diferite ale persoanelor fizice și juridice.

Leasingul financiar este potrivit pentru cei care vor să dețină bunul pe termen lung, având beneficii contabile și posibilitatea de amortizare.

Leasingul operațional, în schimb, se potrivește celor care caută flexibilitate, costuri fixe și lipsa grijilor legate de întreținere.

Diferențele dintre cele două tipuri de leasing sunt semnificative atât din perspectivă financiară, cât și fiscală, iar alegerea potrivită trebuie făcută în funcție de scop, buget și planul pe termen lung al utilizatorului.

Întrebări frecvente